लेखा परीक्षा प्रबंधन समूह II

कार्य:

कार्यालय दो प्रकारों की लेखापरीक्षा करता है।

1. अनुपालन / नियमितता लेखापरीक्षा और
2. निष्पादन लेखापरीक्षा।

अनुपालन ऑडिट से तात्पर्य ऑडिटेड संस्थाओं के व्यय से संबंधित लेन-देन की जांच से है, यह सुनिश्चित करने के लिए कि क्या भारत के संविधान के प्रावधान और संबंधित कानून, नियम, विनियम, संबंधित अधिकारियों द्वारा जारी किए गए विभिन्न आदेशों और निर्देशों का अनुपालन किया जा रहा है या नहीं। प्रदर्शन लेखापरीक्षा में, कार्यालय योजना या एक विभाग द्वारा कार्यान्वित गतिविधि लेता है। इसमें सचिवालय स्तर (संकल्पना) से लेकर फील्ड स्तर (कार्यान्वयन एजेंसी) तक के रिकॉर्ड का विश्लेषण शामिल होगा। पूरी गतिविधि / योजना का एक व्यापक विश्लेषण उपयुक्त सिफारिशों के साथ योजना या गतिविधि के उद्देश्यों की उपलब्धि के स्तर का पता लगाने के लिए लिया जाता है।

लेखापरीक्षा योजना:

2016 में जारी कम्प्लायंस ऑडिटिंग दिशानिर्देशों के संदर्भ में और हर साल मुख्यालय द्वारा समय-समय पर जारी किए गए अन्य निर्देशों के साथ-साथ पिछले कुछ वर्षों में प्राप्त अनुभवों के साथ एक वार्षिक ऑडिट योजना तैयार की गई है। चूंकि संसाधन सीमित हैं, इसलिए बेहतर सामाजिक-आर्थिक प्रभाव और मूल्यवर्धन के लिए सरकारी गतिविधियों के दौरान संसाधनों को बारीकी से फैलाने की तुलना में उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों में ध्यान केंद्रित किया जाता है। अनुपालन ऑडिटिंग दिशानिर्देशों के पैरा 3.4 के अनुपालन में विभागों के चयन के लिए एक शीर्ष डाउन और जोखिम आधारित दृष्टिकोण अपनाया गया है। जोखिम कारक के आकलन को विभाग की कार्यक्षमता, सरकार की प्रमुख नीतिगत पहलों / प्राथमिकताओं / बजट दस्तावेजों, केंद्र प्रायोजित योजना / फ्लैगशिप योजना पर किए गए व्यय, विभागों द्वारा जीएसटी की कटौती के आधार पर माना जाता है।और मीडिया रिपोर्ट यूनिट से जुड़े जोखिमों के आकलन के बाद, ऑडिट इकाइयों को 3 श्रेणियों में विभाजित किया जाता है। उच्च जोखिम, मध्यम जोखिम और कम जोखिम। सभी उच्च और मध्यम जोखिम विभाग हर साल और कम जोखिम वाले विभागों में पांच साल के चक्र में शामिल होते हैं। ऑडिट के दौरान, विभागों की मौजूदा ऑडिटेबल इकाइयों की एक उचित संख्या को सैंपलिंग विधि और आउटलेर्स की अवधारणा का उपयोग करके इस तरह से चुना जाता है कि वे एक प्रतिनिधि नमूना बनाते हैं और ऑडिट निष्कर्षों को विभागों के कामकाज की समग्र तस्वीर पेश करने के लिए सामान्यीकृत किया जा सकता है।सभी उच्च और मध्यम जोखिम विभाग हर साल और कम जोखिम वाले विभागों में पांच साल के चक्र में शामिल होते हैं। ऑडिट के दौरान, विभागों की मौजूदा ऑडिटेबल इकाइयों की एक उचित संख्या को सैंपलिंग विधि और आउटलेर्स की अवधारणा का उपयोग करके इस तरह से चुना जाता है कि वे एक प्रतिनिधि नमूना बनाते हैं और ऑडिट निष्कर्षों को विभागों के कामकाज की समग्र तस्वीर पेश करने के लिए सामान्यीकृत किया जा सकता है।सभी उच्च और मध्यम जोखिम विभाग हर साल और कम जोखिम वाले विभागों में पांच साल के चक्र में शामिल होते हैं। ऑडिट के दौरान, विभागों की मौजूदा ऑडिटेबल इकाइयों की एक उचित संख्या को सैंपलिंग विधि और आउटलेर्स की अवधारणा का उपयोग करके इस तरह से चुना जाता है कि वे एक प्रतिनिधि नमूना बनाते हैं और ऑडिट निष्कर्षों को विभागों के कामकाज की समग्र तस्वीर पेश करने के लिए सामान्यीकृत किया जा सकता है।

कार्यालय जोखिम मानकों पर प्रत्येक विभाग द्वारा कार्यान्वित योजनाओं, कार्यों और गतिविधियों की पहचान करता है और प्रत्येक विंग निपटान में मैन पावर संसाधनों में फैक्टरिंग के बाद विभाग की एक या दो योजनाओं या गतिविधियों के प्रदर्शन लेखापरीक्षा लेता है।

लेखापरीक्षा प्रक्रिया:

फील्ड ऑडिट - फील्ड स्तर पर प्राथमिक रिकॉर्ड जिसमें से ऑडिट यूनिट वाउचर्स को ट्रेजरी में जमा करती है, नमूना जांच पद्धति पर परीक्षण के अधीन है। फील्ड ऑडिट के बाद, ड्राफ्ट फॉर्म में ऑडिट टिप्पणियों को कार्यालय के हेड क्वार्टर सेक्शन में प्राप्त किया जाता है, जो कि सटीकता और टिप्पणियों की शुद्धता के लिए आगे बढ़े हुए हैं। यह निरीक्षण या स्थानीय लेखापरीक्षा रिपोर्ट सूचना और अनुपालन के लिए नियंत्रण कार्यालय को एक प्रतिलिपि का समर्थन करने के बाद ऑडिट इकाई को जारी की जाती है। प्रत्येक चरण में विभाग या ऑडिट यूनिट को ऑडिट टिप्पणियों पर अपनी स्थिति बताने का अवसर दिया जाता है।

निष्पादन ऑडिट - उपरोक्त प्रक्रियाओं का पालन तब भी किया जाता है जब ऑडिट के लिए किसी योजना का प्रदर्शन ऑडिट लिया जाता है। सरकार के सचिव को प्रवेश सम्मेलन की शुरुआत में प्रवेश के लिए आमंत्रित किया जाता है और संबंधित विभागों के साथ ऑडिट के परिणामों पर एक निकास सम्मेलन में चर्चा की जाती है। विभाग / ऑडिट यूनिट की प्रतिक्रिया के आधार पर, ऑडिट टिप्पणियों को या तो सुलझाया जाता है या आगे के अनुसरण के लिए नोट किया जाता है। महत्वपूर्ण टिप्पणियां हर साल के अंत में प्रकाशित एक ऑडिट रिपोर्ट में शामिल की जाती हैं, जिसे विधायिका के समक्ष रखने के लिए राज्यपाल को प्रस्तुत किया जाता है।