ऑडिट उत्पाद और उनकी सारणी

मणिपुर राज्य विधान सभा में लेखापरीक्षा विवरणों और एस.एफ.आर. के स्थान को दर्शाने वाला विवरण

वर्ष समाप्त अवधि लेखा परीक्षा विवरण राज्य वित्त विवरण ए.टी.आई.आर.

year Ended	Period	Audit Reports	State Finances Report	ATIR
2005	0	0	0	0
2006	0	19-05-2007	0	0
2007	0	26-02-2008	0	0
2008	0	19-03-2009	0	0
2009	0	08-07-2010	08-07-2010	0
2010	0	24-03-2011	24-03-2011	0
2011	0	06-07-2012	06-07-2012	0
2012	2011-12	11-06-2013	11-06-2013	26-06-2013
2013	2012-13	16-07-2014	16-07-2014	16-07-2014
2014	2013-14	29-06-2015	29-06-2015	01-07-2015
2015	2014-15	02-09-2016	02-09-2016	02-09-2016
2016	2015-16	21-07-2017	21-07-2017	28-07-2017
2017	2016-17	23-07-2018	23-07-2018	25-02-2019
2018	2017-18	17-02-2020	27-08-2019	प्रक्रिया के तहत

 

प्रासंगिक प्रावधान नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक की लेखा परीक्षा विवरण के संबंध में किए गए हैं, जिसमें अनुच्छेद 20 और 2007 के विनियमों के अनुच्छेद 15 में परिच्छेद 205 से 215 को देखें। भारत के नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक 2007 नीचे पुन: प्रस्तुत किए गए हैं:

नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक द्वारा लेखा परीक्षा विवरण प्रस्तुत करने का फॉर्म, सामग्री और समय

• नियंत्रक विवरण और लेखा परीक्षा विवरण प्रस्तुत करने का फॉर्म, सामग्री और समय] नियंत्रक और महालेखा परीक्षक द्वारा तय किया जाएगा।

लेखा परीक्षा विवरण में किसी भी मामले को शामिल करने से पहले सरकार को प्रदान किए जाने का अवसर

• लेखापरीक्षा विवरण में किसी भी मामले को शामिल करने से पहले सरकार को अपनी टिप्पणियों] अवलोकनोंa और स्पष्टीकरण की पेशकश करने के लिए पर्याप्त अवसर प्रदान किया जाएगा।

सरकार कs मसौदा अनुच्छेद का संचार और उस पर चर्चा

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) सरकार की टिप्पणियों, अवलोकनोंsa और स्पष्टीकरण के लिए छह सप्ताह की अवधि के भीतर संबंधित नाम के लिए संबंधित सरकार के सचिव को एक प्रारूप के रूप में प्रस्तावित लेखा परीक्षा टिप्पणियों की एक प्रति भेजेगा। पत्र की तारीख या समय की ऐसी अन्य अवधि के भीतर जो निर्दिष्ट की जा सकती है। महालेखाकार (लेखा परीक्षा) उपर्युक्त अवधि के भीतर आपसी सुविधा पर सचिव के साथ प्रारूप पर चर्चा करने की पेशकश करेगा। एक मसौदा प्रदर्शन लेखा परीक्षा प्रतिवेदन के मामले में एक चर्चा आवश्यक नहीं हो सकती है, जो इन विनियमों के संदर्भ में एक निकास सम्मेलन में सचिव के साथ अलग से चर्चा की गई है।

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) एक साथ प्रारूप परिच्छेद की एक प्रति सरकार को वित्त या वित्त विभाग के मंत्रालय को नाम से भेजेगा।

• मसौदा परिच्छेद का समर्थन लेखा परीक्षा साक्ष्य के संदर्भ में किया जाएगा। महालेखाकार (लेखा परीक्षा) किसी भी संबंधित दस्तावेजों और साक्ष्य की प्रतियां अपने कब्जे में प्रदान करेगा, जो सरकारी विभाग द्वारा आवश्यक हो सकते हैं।

सरकार द्वारा प्रारूप परिच्छेद का उत्तर दें

• संबंधित विभाग के सरकार के सचिव (क) की पुष्टि या कारण की पुष्टि की जाएगी। यह प्राप्त होते ही महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को मसौदा परिच्छेद की प्राप्ति और (ख) टिप्पणियों, अवलोकनों और संवाद निर्दिष्ट अवधि के भीतर नाम से महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को लिखित प्रारूप पर सरकार का स्पष्टीकरण। उत्तर पर सचिव द्वारा हस्ताक्षर किए जाएंगे या सचिव द्वारा अनुमोदन का संकेत दिया जाएगा।

• सरकार को सचिव का उत्तर बताना होगा:

• क्या विभाग मसौदा अनुच्छेद में उल्लिखित तथ्यों और आंकड़ों को स्वीकार करता है यदि नहीं तो प्रासंगिक दस्तावेजों और साक्ष्य द्वारा समर्थित कारण विधिवत प्रमाणित हैं।

• मसौदा अनुच्छेद में शामिल मामलों पर सरकार की टिप्पणियां अवलोकन और स्पष्टीकरण

• मसौदा परिच्छेद में दिए गए सुझावों और सिफारिशों पर सरकार की प्रतिक्रिया

• उपचारात्मक कार्रवाई की गई या प्रस्तावित किया जाना चाहिए तथा

• विभाग का कोई अन्य अवलोकन या टिप्पणी।

• विधायिका में लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की तैयारी अंतिम रूप देने और प्रस्तुत करने की अनुसूची के अनुरूप महालेखाकार (लेखा परीक्षा) मसौदा परिच्छेद में उत्तर भेजने के लिए समय के विस्तार के लिए सरकार के संबंधित सचिव द्वारा किए गए अनुरोध पर विचार कर सकता है। इस तरह के प्रत्येक अनुरोध (1) निर्दिष्ट समय से परे विस्तार की मांग करने के कारणों को निर्दिष्ट करते हैं और (2) उस तिथि को निर्दिष्ट करते हैं जिसके द्वारा प्रारूप परिच्छेद के अंतिम उत्तर को महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को भेजा जाएगा।

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) इस धारणा पर आगे बढ़ेगा कि सरकार के पास इस मामले में कोई टिप्पणी अवलोकन और स्पष्टीकरण नहीं है, यदि निर्दिष्ट अवधि के भीतर अंतिम जवाब नहीं मिला है या विस्तारित अवधि के लिए सहमति व्यक्त की गई है। सरकार ऐसे मामलों में मसौदा परिच्छेद में वर्णित तथ्यों, आंकड़ों और संबंधित लेखा परीक्षा साक्ष्य की सटीकता के लिए जिम्मेदारी वहन करेगी।

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) सरकार के उत्तर पर पूर्ण विचार करेगा। मसौदा परिच्छेद को संशोधित या व्यवस्थित किया जा सकता है या उत्तर की रोशनी में लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में शामिल नहीं किया जा सकता है।

लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में शामिल करने के लिए अंतिम परिच्छेद का संचार

• राज्य सरकार या केंद्र शासित प्रदेश सरकार के मामले में लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में शामिल किए जाने के लिए मसौदा परिच्छेद को अंतिम रूप दिए जाने के बाद महालेखाकार (लेखा परीक्षा) अंतिम परिच्छेद की प्रतियां सचिव के नाम से संबंधित सरकार को भेज देगी। विभाग और सचिव, वित्त विभाग, संघ सरकार के मामले में अंतिम परिच्छेद की एक प्रति संबंधित मंत्रालय के सचिव को भेजी जाएगी।

विधायिका के समक्ष लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की प्रतियों को अग्रेषित करना।

• नियंत्रक और महालेखा परीक्षक द्वारा प्राधिकृत एक अधिकारी नियंत्रक और महालेखा परीक्षक द्वारा हस्ताक्षरित लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की प्रतियां सरकार के सचिव वित्त मंत्रालय या वित्त विभाग को भेजेगा। जैसा कि मामला हो, जो इसके लिए त्वरित कार्रवाई करेगा आगे की कार्रवाई के लिए और संसद या राज्य या केंद्र शासित प्रदेश की विधानसभा में रिपोर्ट की प्रस्तुति के लिए राष्ट्रपति या राज्यपाल या प्रशासक को लेखा परीक्षा प्रतिवेदन सौंपना। अधिनियम की धारा 19(क) के तहत लेखापरीक्षा प्रतिवेदनों की प्रतियां संबंधित मंत्रालय या विभाग के सचिव या विधानसभा क्षेत्र वाले केंद्र शासित प्रदेश के प्रशासक को भेजी जाएंगी जो संसद या राज्य या संघ राज्य क्षेत्र के विधायिका में समान कार्य करने के लिए त्वरित कार्रवाई करेंगे ।

• लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की एक अहस्ताक्षरित प्रति एक साथ सचिव को राष्ट्रपति या राज्यपाल या प्रशासक को भेजी जाएगी।

प्रस्तुति के बाद सचिव को सरकार को लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की प्रतियां अग्रेषित करना।

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) संसद या विधायिका में प्रतिवेदन की प्रस्तुति के बाद संबंधित विभाग के सचिव को लेखा परीक्षा प्रतिवेदन की प्रतियां भेज देगा, जैसा भी मामला हो।

पीएसी या सीओपीयू को प्रस्तुत करने के लिए की गई कार्रवाई की तैयारी

• संबंधित विभाग के सरकार के सचिव लेखा परीक्षा परिच्छेद(ओं) पर स्व-व्याख्यात्मक कार्रवाई की तैयारी करेंगे, जो उनके प्रस्थान से संबंधित है जो कि लोक लेखा समिति / सार्वजनिक उपक्रमों की समिति को प्रस्तुत करने के लिए लेखापरीक्षा प्रतिवेदन में शामिल हैं। प्रत्येक मामले में स्वपोषी क्रिया नोट पर सचिव और राज्य की मंजूरी होगी:

• क्या मसौदा लेखा परीक्षा परिच्छेद पर एक लिखित जवाब महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को भेजा गया था और यदि नहीं तो ऐसा न करने के कारण

• लेखा परीक्षा परिच्छेद में बताए गए तथ्य और आंकड़े स्वीकार्य हैं और यदि नहीं तो सचिव द्वारा मसौदा परिच्छेद प्राप्त होने पर इसे इंगित न करने के कारण।

• लेखा परीक्षा परिच्छेद में जिन परिस्थितियों में नुकसान, विफलता, विनाशकारी व्यय आदि की बात की गई है, (क) मौजूदा प्रणाली में आंतरिक नियंत्रण की प्रणाली (ख) प्रणाली और प्रक्रियाओं का पालन करने में विफलता या (ग) पर्यवेक्षण के स्तर पर व्यक्तियों सहित व्यक्तियों की विफलता सहित की कमी के कारण।

• नुकसान. विफलता, विनाशकारी व्यय आदि के लिए जिम्मेदार व्यक्ति(ओं) पर जिम्मेदारी तय करने के लिए की गई कार्रवाई और संभावित समय सीमा जिसके भीतर ऐसी कार्रवाई पूरी होने की उम्मीद है।

• लेखापरीक्षा परिच्छेद में सरकार के कारण किसी भी राशि की वसूली की वर्तमान स्थिति।

• लेखापरीक्षा परिच्छेद में किए गए सुझावों और सिफारिशों पर की जाने वाली कार्रवाई या प्रस्तावित।

• इसी तरह के अन्य मामलों की समीक्षा और कार्रवाई का परिणाम।

• भविष्य में इसी तरह के मामलों की घटना से बचने के लिए तंत्र को सुव्यवस्थित करने और तंत्र की कमियों को दूर करने के लिए किए गए उपचारात्मक कार्रवाई या प्रस्तावित किया जाना, यदि कोई हो तथा

• ऐसी अन्य जानकारी जो लोक लेखा समिति / सार्वजनिक उपक्रमों द्वारा निर्धारित की गई हो।

महालेखाकार (लेखा परीक्षा) द्वारा पीएसी / सीओपीयू की सिफारिशों पर टिप्पणियों और प्रतिक्रियाओं की कार्रवाई

• केंद्र, राज्यों और केंद्र शासित प्रदेशों में विधान सभा हैं जहां विधायी समितियां या सरकार नियंत्रक और महालेखा परीक्षक की इच्छा है कि जनता के लिए सार्वजनिक लेखा समिति / सार्वजनिक उपक्रमों पर समिति की सिफारिशों पर कार्रवाई किए गए टिप्पणियों और सरकार की प्रतिक्रियाओं की जांच करें। निम्नलिखित प्रक्रिया लागू होगी:

• संबंधित विभाग की सरकार के सचिव महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को मसौदा स्व-व्याख्यात्मक कार्रवाई की दो प्रतियों को संबंधित फाइलों और दस्तावेजों के साथ जांच के लिए भेजेंगे, जिस पर व्याख्यात्मक टिप्पणी तैयार किया गया है, ठीक से संदर्भित एवं जुड़े हुए हैं। यह ऐसे समय के भीतर किया जाएगा जब सार्वजनिक उपक्रम समिति / समिति द्वारा सार्वजनिक उपक्रमों पर निर्धारित टिप्पणियों की स्व-व्याख्यात्मक कार्रवाई के लिए समय-अनुसूची की आवश्यकताओं के अनुरूप निर्णय लिया जा सकता है।

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) स्व-व्याख्यात्मक कार्रवाई की सूचना सचिव को जल्द से जल्द वापस भेज देंगे, लेकिन एक महीने से अधिक समय बाद नहीं। लोक उपक्रम समिति / सार्वजनिक उपक्रमों द्वारा निर्धारित की गई किसी भी आवश्यकताओं के अधीन महालेखाकार (लेखा परीक्षा) की तीखी टिप्पणियों में कार्रवाई के आगे के लिए सुझाव शामिल हो सकते हैं।

• सचिव जांच की गई टिप्पणी की प्रतियों की अपेक्षित संख्या को सार्वजनिक उपक्रम समिति / सार्वजनिक उपक्रमों पर समिति लोक लेखा समिति के सचिवालय / सार्वजनिक उपक्रमों की समिति को निर्धारित समयसीमा के अनुसार निर्धारित समय के अनुसार भेजेगा। जैसा कि मामला हो और महालेखाकार (लेखा परीक्षा) के रूप में उत्तरार्द्ध और वित्त मंत्रालय या वित्त विभाग में प्रत्येक को एक प्रति अग्रेषित करें।

• सार्वजनिक उपक्रमों पर लोक लेखा समिति / समिति की सिफारिशों के प्राप्त होने पर सचिव संबंधित समिति को ऐसी अवधि के भीतर और इस तरह से लोक लेखा के रूप में प्रस्तुत करने के लिए की गई कार्रवाई के माध्यम से सरकार की प्रतिक्रिया तैयार करने के लिए कार्रवाई शुरू करेगा। सार्वजनिक उपक्रमों की समिति / समिति लिख सकती है।

• सार्वजनिक उपक्रम समिति / सार्वजनिक उपक्रमों की समिति की सिफारिशों पर सरकार की प्रतिक्रिया संबंधित समिति के समक्ष प्रस्तुत करने से पहले महालेखाकार (लेखा परीक्षा) को संबंधित फाइलों और दस्तावेजों के साथ उचित रूप से संदर्भित और संपर्क के लिए भेजा जाएगा। महालेखाकार (लेखा परीक्षा) की भ्रामक टिप्पणियां विधिवत रूप से उस प्रतिक्रिया में परिलक्षित होंगी जो लोक उपक्रम समिति / समिति को सार्वजनिक उपक्रमों को भेजी जा सकती हैं।

समय पर प्रतिक्रिया सुनिश्चित करने के लिए तंत्र और प्रक्रियाओं के लिए सरकार का कर्तव्य

• यह पर्याप्त और विश्वसनीय प्रणाली और प्रक्रियाओं को स्थापित करने और लागू करने के लिए सरकार का कर्तव्य होगा स्पष्ट रूप से सभी स्तरों पर भूमिकाओं और जिम्मेदारियों को परिभाषित करना जो यह सुनिश्चित करता है कि (1) मसौदा परिच्छेद के उत्तर स्वयं- लेखापरीक्षा प्रतिवेदनों में शामिल मामलों पर व्याख्यात्मक कार्रवाई और (2) सार्वजनिक लेखा समिति / सार्वजनिक उपक्रमों की समिति की सिफारिशों पर टिप्पणी किए गए कार्यों को उपयुक्त अधिकारियों को प्रत्येक मामले में निर्धारित समय सीमा के भीतर भेजा जाता है।

सरकार को देरी के मामलों की जाँच

• महालेखाकार (लेखा परीक्षा) केंद्र सरकार के मामले में सचिव (व्यय) वित्त मंत्रालय और राज्य सरकार के मामले में मुख्य सचिव को और केंद्र शासित प्रदेश के मामले में प्रशासक को देरी के मामलों का विवरण करेगा विधान सभा होना। लेखा परीक्षा प्रतिवेदन में देरी के मामलों पर भी उचित टिप्पणी की जा सकती है।