लेखापरीक्षा योजना:
लेखापरीक्षा शासनादेश
नियंत्रक एवं महालेखापरीक्षक (कर्तव्य, शक्ति और सेवा की शर्तें) अधिनियम, 1971 के अनुसार:
- धारा 13 और 16 के तहत मिशनों/पोस्टों, पर्यटन कार्यालयों की लेखापरीक्षा।
- धारा 20 (1) के तहत स्वायत्त निकाय।
- धारा 19 (1) के तहत पीएसयू की इकाइयां।
- भारत में वाणिज्यिक प्रधान लेखा परीक्षकों की ओर से सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों की इकाइयों की लेखापरीक्षा।
संबंधित वर्षों के लिए वार्षिक लेखापरीक्षा योजना (एएपी) संबंधित लेखापरीक्षा संस्थाओं द्वारा प्रदान की गई सूचना और व्यय, राजस्व, कर्मचारियों की संख्या, लेखा परीक्षा धारणा आदि से संबंधित विभिन्न जोखिम पैरामीटरों की व्यापक समीक्षा के आधार पर तैयार की जा रही है।
सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों की विदेशी इकाइयों के संबंध में, पूर्ववर्ती सदस्य लेखापरीक्षा बोर्ड (एमएबी) कार्यालयों से आंकडे़ मांगे जाते हैं क्योंकि वे इन सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों के प्रधान लेखापरीक्षक होते हैं। ये वाणिज्यिक कार्यालय इन इकाइयों के जोखिम का आकलन करते हैं और आईएओ, लंदन को ऑडिट प्रस्ताव भेजते हैं। तत्पश्चात्, इन इकाइयों को संबंधित मिशनों/केन्द्रों की लेखापरीक्षा के साथ लेखा परीक्षा के लिए किया जाता है।
लेखापरीक्षा निष्पादन
ऑडिट उत्पाद:
इस कार्यालय से मुख्य रूप से जुड़े ऑडिट उत्पाद ऑडिट अवलोकन, ईएआईआर, टेस्ट ऑडिट नोट्स, प्रबंधन पत्र, ड्राफ्ट पैराग्राफ और विषयगत ऑडिट हैं।
क्षेत्राधिकार के तहत एक इकाई के लेखापरीक्षा लेने के परिणामस्वरूप, कार्यालय प्रासंगिक अभिलेखों और दस्तावेजों की मांग करता है। तत्पश्चात, मौजूदा मुद्दों और उन पर लेखापरीक्षित इकाइयों के उत्तरों के आधार पर, लेखापरीक्षिती इकाई को एक 'बाहरी लेखापरीक्षा निरीक्षण रिपोर्ट (EAIR)' जारी की जाती है। इसके अलावा कई बार ऐसी अनियमितताओं पर जोर देने के लिए लेखापरीक्षित इकाइयों को मसौदा प्रबंधन पत्र भी जारी किए जाते हैं, जिन्हें ईएआईआर के एक भाग के रूप में शामिल नहीं माना गया था, लेकिन उन्हें इंगित करना आवश्यक है।
लेखापरीक्षा के दौरान देखे गए महत्वपूर्ण बिन्दुओं को केन्द्र सरकार से संबंधित लेखापरीक्षा रिपोर्टों में शामिल किया गया है। 2021 की केंद्र सरकार (सिविल) रिपोर्ट संख्या 2 के पैरा 5.3 और 5.4 ऑडिट रिपोर्ट में हाल के योगदान हैं जो निम्नलिखित में उपलब्ध हैं: https://cag.gov.in/uploads/media/Report-No-2-of-2021-Civil-English-0651a621bac9b77-20408112.pdf
लेखा परीक्षा रिपोर्टिंग:
ईआईएआर प्रशासनिक मंत्रालय को लेखापरीक्षा इकाई (मिशन/डाक/एबी/पर्यटन कार्यालय/आदि) के साथ जारी किया जाता है। सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों की विदेशी इकाइयों के संबंध में, ईआईएआर इकाई को जारी किया जाता है और आईए एंड एडी में प्रधान लेखापरीक्षक को भी सूचित किया जाता है।
